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                  2019年8月18日    星期日
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              教育集團下屬高等學校財務內部控制制度

              發布日期:2018-04-10 來源: 點擊:530

              教育集團下屬高等學校財務內部控制制度

              第一章 总则

              第一條 爲進一步加強財務管理,保障教育集團下屬高校會計工作有序進行,根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校會計制度》及《內部會計控制規範》(試行),結合實際情況,制定本制度。

              第二條 本制度適用于教育集團下屬高等學校。

              第三條 亚虎娱乐校财务工作內部控制制度的基本目标 :

              (一)保證國家法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行;

              (二)規範學校會計行爲,保證會計資料真實、完整;

              (三)堵塞漏洞、消除隱患,防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行爲,保護學校資産的安全、完整;

              (四)保證學校能及時發現風險並控制風險。

              第四條 亚虎娱乐校财务工作內部控制制度的基本原则 :

              (一)合法性原則。符合國家有關法律法規和基本規範,以及學校的規章制度;

              (二)制衡性原則。保證學校財務崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,不同崗位之間權責分明、互相制約、互相監督;

              (三)平等性原則。內部控制應當具有高度的權威性,任何人不得擁有不受內部控制約束的權利;

              (四)成本效益性原則。以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

              第五條  本制度的內容主要包括:財務人員崗位設置、財務報銷、貨幣資金管理、收費票據管理、財務信息管理、會計稽核。

               

              第二章  財務人員崗位設置內部控制

              第六條  财务部门人员岗位设置建立牵制、互控制度。 会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括:

              (一)出納工作由出納人員負責,其他會計不得兼任出納。

              (二)出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券賬目的登記,不得編制記賬憑證、不得兼管總賬、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記账、现金日記账以外的明细账登记和财务会计報告的編制工作。

              (三)根據“不相容職務分離”的原則,設置出納人員、制證人員、審核人員、稽核人員、記賬人員不能由一人兼任。

              (四)會計人員不得兼任財産物資的采購、保管等工作。

              第七條  财务部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计账簿、财务会计報告及其他会计资料进行审核。

               

              第三章 财务报销內部控制

              第八條  費用報銷的控制原則:計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門費用報銷的實質性、合理性審查;由財務對報銷票據的合法性、真實性、合規性、完整性和合理性進行審查;經費項目負責人審批。

              第九條  費用發生過程中,原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行,並互相監督和共同承兌相關責任。

              第十條  當事人在填寫費用報銷單時,應遵照實事求是、准確無誤的原則,將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全,並簽署自己的名字,交共同參與的人員複查,並請其發票反面證明人上簽署其姓名。費用報銷單的填寫一律不允許塗改,尤其是費用金額,並要保證費用金額的大、小寫必須一致,否則無效。

              第十一條 會計人員根據國家規定的法律、法規和學校的規章制度,審核各類原始憑證的真實性、合規性、完整性和合理性後,正確的編制記賬憑證。

              第十二條 複核人員對會計人員編制的記賬憑證進行複核。複核內容包括:審查記賬憑證所附原始憑證的審批手續是否齊全、審批程序是否合規;審查記賬憑證各項目填寫是否齊全並與原始憑證內容相符;會計科目使用是否正確、金額計算是否准確、會計分錄編制是否正確。凡有上述問題的,複核人員應退還給審核制單人員,要求更正或重新審核。

              第四章 货币资金管理內部控制

              第十三條 現金出納人員、銀行出納人員應根據審核、複核人員簽字或蓋章的記賬憑證,辦理貨幣收付業務;熟悉銀行結算辦法及相關規定,並按照相關制度規定領用、開具並核對支票及其它銀行收付票據。

              第十四條 領款人不得爲審核人、複核人、現金出納及銀行出納中的任何一人。

              第十五條 銀行結算票據管理。

              (一)購入的支票由專人統一登記、保管,領用時由出納人員向專人領取,並進行登記、簽字;

              (二)開出支票必須按照正確方法填齊所列內容,不得開具空白支票,支票的收款單位名稱必須與票據開出單位名稱相符;

              (三)當日業務結束,銀行出納和現金出納共同核對當日開出銀行結算票據,並進行登記、簽字蓋章。

              第十六條 現金管理。

              (一)現金出納根據每天使用情況,核對現金收付發生額。當日收入的現金必須當天送存銀行,距離銀行較遠,交通不便或銀行當日停止收款以後所收進的現金,必須在第二天送存銀行。

              (二)每日業務終結,現金出納與複核人員打印現金收付表及進行核對。

              第十七條 網銀交易業務管理。

              (一)銀行出納應根據記賬憑證辦理網銀交易業務,打印網銀交易結算單。

              (二)銀行出納每日日終核對當日網銀實際交易額與網銀賬務發生額是否相符,並分別打印當日網銀交易明細和網銀科目資金日報表交給複核崗位人員審查。

              第十八條 POS機刷卡業務管理。

              (一)收費人員按照收費數據信息辦理POS機刷卡業務,打印刷卡結算單,並由持卡人簽字。

              (二)收費人員每日日終打印POS機刷卡彙總清單,複核崗位人員負責核對刷卡彙總清單與當日開出票據的彙總金額是否相符,收到POS機刷卡進賬單後要及時入賬。

              第十九條 指定專人進行銀行對賬;每月每個銀行賬戶都要編制對應的銀行余額調節表,對調節表上的四項未達賬應及時查找原因,逐一落實。

              第二十條 印鑒管理。銀行印鑒由兩人分別保管,個人印章由本人妥善保管。

              第二十一條 網銀U盾管理。網銀U盾制單與複核由出納和會計分別保管。

              第二十二條 保險櫃管理。保險櫃鑰匙由現金出納保管;不辦理外單位現金保存業務。

               

              第五章 收费票据管理內部控制

              第二十三條 票據購入及保管。財務處設專人對購入的票據進行管理,按照票據種類編號逐本登記。票據領購人與保管人不能爲同一人。

              第二十四條 票據使用管理。會計人員對票據領用人使用的票據應逐號檢查,收取的款項與票據開具金額核對一致後方可進行收入入賬。

              第二十五條 票據交回管理。使用完畢的票據存根由票據領用人交回財務處,票據保管人核對票據存根票號是否連續、填寫是否正確,並且核查票據存根已經過財務審核人員和複核人員審核並簽字蓋章,齊備後才能收回票據存根,領用人進行還票登記。

              第二十六條 明確職責權限,做到各種發票與財務章分管。

               

              第六章 财务信息管理內部控制

              第二十七條 財務系統管理人員不得隨意更改財務信息。確因工作需要建立和變更財務信息,必須經相關科室提出書面申請,主管處長審核同意後進行變動。財務信息數據變動操作必須由兩名系統管理人員操作完成,並形成書面記錄,簽字存檔。

              第二十八條 每月應對財務信息系統中的基礎信息數據進行核查。如發現信息有遺漏、缺失、錯誤等問題,須書面通知相關科室,由相關科室人員進行補充、修改。

              第二十九條 學生收費數據維護。數據維護人員憑學籍管理部門的學籍變動通知單修改數據,學生數據變動必須由操作和複核兩名數據維護人員分別完成。

              第七章 会计稽核內部控制

              第三十條 會計稽核是財務處本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查或審核工作。通過稽核,對日常會計工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質量和提出合理化建議。

              第三十一條 稽核內容。

              (一)審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合國家法律、法規及學校規章制度等有關規定;

              (二)审核会计凭证、会计账簿、财务会计報告和其他会计资料的内容是否真实完整,金额是否正确,手续是否齐全。对不合法、内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的会计资料,要求更正;

              (三)審核各類財産物資的增減變動和結存情況;

              (四)定期将审核结果进行总结并形成報告。若发现异常情况必须及时处理,并向领导汇报。

              第三十二條 稽核方法。

              (一)依據重要性原則,對于大額資金業務和特殊會計業務要求詳查原始會計憑證。特殊會計業務指的是對外投資、對外借出款和借入款等會計業務;

              (二)利用抽樣方法,對會計憑證進行抽樣複核。抽樣比例不低于10%;

              (三)依據合理性原則,進行對比性分析和分析性複核;

              (四)依據職業判斷,複核易混淆易錯的會計業務。

               

              第八章 附则

              第三十三條 集团下属高校应参照本制度建立健全本校的财务工作內部控制制度,报集团备案。

              第三十四條 本制度從發布之日起執行。