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                  2019年8月18日    星期日
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              教育集團下屬高等學校財務管理暫行辦法

              發布日期:2018-04-10 來源: 點擊:585

              教育集團下屬高等學校財務管理暫行辦法

              第一章  總則

                   第一條  为了规范教育集团(后简称集团)下属高等亚虎娱乐校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,根据《高等亚虎娱乐校財務制度》(財教[2012]488)、《高等學校會計制度》(財會[2013]30)、《湖北省高等亚虎娱乐校财务管理暂行办法》(卾財教发[2016]38)和有關法規法規,結合實際情況,制定本辦法。

                   第二條 本辦法適用于集團下屬高等學校。

                   第三條 財務管理的基本原則:執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針,努力建設節約型校園;正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系。

                   第四條  财务管理的主要任务:合理编制亚虎娱乐校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制亚虎娱乐校决算,真实反映亚虎娱乐校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全亚虎娱乐校財務制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对亚虎娱乐校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

               

              第二章 財務管理體制

                   第五條  學校原則上實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制,已獲校董事會批准的學校可實行“統一領導,分級管理”的財務管理體制。

                  第六條 學校財務工作接受校董事會領導,實行校長負責制,集團公司負責統一協調及監管。

                  學校可設置總會計師崗位。總會計師爲學校副校級行政領導成員,協助校長管理學校財務工作,並承擔相應的領導和管理責任,報經校董事會任免。凡設置總會計師的學校,不設與總會計師職權重疊的副校級崗位。

                   第七條 財務處()是亚虎娱乐校一级财务机构,在校长和总会计师的直接领导下,统一管理亚虎娱乐校财务工作。財務處()內設機構應當根據管理職能需要設置。各校不得在學校一級財務機構之外,設置與一級財務機構同級的財務機構。

              第八條  按规定选聘专职財會人员。亚虎娱乐校一级财务机构负责人的任免,应报经集团备案。

               

              第三章 預算管理

                   第九條  預算由收入預算和支出預算組成,學校所有收入和支出都應當納入預算管理,不得隱瞞、少列。

                  支出預算包括日常教學運行支出和發展支出。發展支出是指學校爲了完成特定事業發展目標,經學校提出需求,董事會授權列支的預算支出。

              第十條  預算編制遵循“統籌兼顧、量力而行、積極穩妥、突出重點、勤儉節約、講求績效、收支平衡”的原則,不得編制赤字預算。

                  第十一條  建立滾動預算制度,與年度預算同步編制三年支出規劃,並實行滾動管理。

                  第十二條  亚虎娱乐校財務處(部)应根据集团下达的预算控制数,参照以前年度预算执行情况,有关支出绩效评价结果,结合预算年度事业发展目标、计划,以及年度收支增减等因素提出亚虎娱乐校预算建议方案,经亚虎娱乐校通过后,编制规范的预算文本报送集团,集团按规定程序批复后执行。

                  第十三條  對于集中采購的物質,應對照集團確定的采購目錄,准確、完整編制采購預算,不在目錄之內的,獲集團批准後可單獨按規定流程采購。

              第十四條  嚴格執行批准的預算,嚴禁無預算、超預算支出,預算執行責任應當分解到學校內部相關部門。預算執行中,一般不進行預算調整,特殊情況確需調整的,應以正式文件向集團報送調整申請及相關資料,說明預算調整的項目、事由、金額等。

                  第十五條  加強預算績效管理,完善績效指標體系,開展績效目標管理,落實績效監控機制,開展績效評價工作,完善評價結果運用機制,提高資金使用效益。

              第十六條  決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告,應按照規定向集團報送年度決算報告,保證決算數據真實、完整、准確,充分發揮決算在財務管理中的作用。

               

              第四章 收入管理

                  第十七條  收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。        

              第十八條 學校收入包括:

                 (一)事業收入,即學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入,包括教育事業收入、科研事業收入。

                 (二)財政補助收入 ,即學校從財政部門取得的各類財政教育撥款,包括教育補助收入、科研補助收入、其他補助收入。  

                 (三)其他收入,包括上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入等。

              第十九條  充分利用現有的條件依法依規組織收入,多渠道籌措辦學經費,擴大學校收入來源,促進學校各項事業發展,如校企合作、項目合作、共同成立公司等。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下,合理制定創收方案,經學校同意後,報集團批准後實施。

                  第二十條  加強收費管理。各項收費嚴格執行物價局制定的收費管理規定,收入全部納入學校預算管理。規範收費票據使用,落實收費公示制度,未經公示不得收費。建立健全收費統計報告制度,按時向集團報送學校學年度及自然年度收費情況。

                  第二十一條  服務性收費堅持自願原則,即時發生即時收取。學校需結合實際,制定服務性收入的管理和使用辦法,報集團備案。

                  第二十二條  各項收入應統一納入學校財務部門核算和管理。不得設立“賬外賬”和“小金庫”。

              第二十三條  嚴格執行“收支兩條線”管理,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支資金。

               

              第五章 支出管理

                  第二十四條  支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失,包括教育事業支出 、科研事業支出、行政管理支出、後勤保障支出、經營支出、固定資産投入支出、事業發展專項支出、其他支出。

                  第二十五條  學校應建立健全內部支出管理制度,規範各項支出,按月上報資金支出計劃(見附表一),嚴格控制預算外支出。預算外支出是指爲滿足學校發展,緊急且重要事項的支出。此類支出一事一報,經董事長批准以後,由集團公司負責調整調配資金計劃,保證工作的順利進行。

                  第二十六條  嚴格執行校董事會批准的崗位編制數量和工資薪酬制度,不得超編制、超範圍、超標准發放工資,津補貼,獎金和其他福利,並建立和完善規範的績效機制。

                  第二十七條  加強公務卡管理,嚴格執行公務卡結算目錄。凡公務卡強制結算目錄範圍內的項目,應當采用轉賬或公務卡結算方式結算。

                  第二十八條  實施集中采購,分權管理,加強采購人的主體責任意識,確保采購項目應采盡采,嚴格執行計劃及合同備案。

                  第二十九條  嚴格按照國家和學校有關規定加強科研經費管理,完善內部科研經費管理制度,規範科研經費支出。

              第三十條  依法加強各類票據管理,保證票據來源合法、內容真實、使用正確,不得使用虛假票據,不得白條列支。

               

              第六章 結余資金與專用基金

                   第三十一條 結余是指學校年度收入與支出相抵後的余額。結余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。

                  第三十二條  學校結余包括事業結余和經營結余。經營結余應當單獨反映,經營虧損不得用事業基金彌補。

                  第三十三條  在會計期末,對本期財務收支活動進行清理、核對、結算,及時確認收入支出以及結轉結余金額,確保會計核算真實、准確。

                   第三十四條  專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金,包括職工福利基金、學生獎助基金、其他基金。

              第三十五條  專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則,支出不得超出基金規模,由各校董事會批准後執行,執行過程中集團將行使監管職能,以確保其使用的合理性。  

               

              第七章 資産負債管理

              第三十六條  建立健全流動資産的內部管理制度,嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金,對庫存現金及銀行存款日清月結。

              第三十七條  對應收及預付款項及時清理結算,不得長期挂賬;對逾期尚未收回的應收及預付款項,應及時組織催收;對確實無法收回的應收及預付款項,要查明原因,分清責任,按照規定程序批准後核銷,2000元以上的呆賬應報集團審批後核銷。

                  第三十八條  固定資産是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),並在使用過程中基本保持原有物質形態的資産。單位價值雖未達到規定標准,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作爲固定資産管理。

              學校固定資産一般分爲六類:房屋及構築物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

              第三十九條  固定資産應采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資産折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資産,可以繼續使用的,應當繼續使用。

                  第四十條  根據國家、集團有關規定,結合本校實際情況,建立健全資産購置、驗收、保管、使用、調撥、報廢等內部管理制度。

                  第四十一條  制定本校的在建工程財務管理辦法。在建工程達到交付使用狀態時,應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資産交付使用手續。

                  第四十二條  無形資産是指不具有實物形態而能爲使用者提供某種權利的資産,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財産權利。

                  學校轉讓無形資産,應按照規定進行資産評估,轉讓收益按照有關規定處理,並報集團審批。

                  第四十三條  嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下,按照有關規定可以對外投資的,應當經過可行性論證,經學校領導集體討論通過,並報集團批准後實施。

                  第四十四條  學校處置資産,應當報集團審核。學校出租、出借資産,應當遵循公開、公正、公平的原則,實行公開招標,並報集團審批。經集團批准出租、出借的資産,應當簽訂書面合同,合同期限一般不得超過3年。

                  第四十五條  學校利用占有、使用的資産出租、出借、對外投資、處置等取得的收益,應當及時上繳財務,統一納入預算管理。

                  第四十六條  加強負債管理,建立健全負債內部管理制度和財務風險控制機制。對不同性質的負債進行分類管理,及時清理結算。定期向集團報送債務余額及變動情況。

              第四十七條  加強融資管理工作,建立資金台賬以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況,並報集團備案。

               

              第八章 財務清算

                   第四十八條  學校經批准進行劃轉、撤銷、合並、分立時,應當進行財務清算。

              第四十九條  學校財務清算應在集團的監督指導下,對學校的財産、債權、債務等進行全面清理,編制財産目錄和債權、債務清單,提出財産作價依據和債權、債務處理辦法,做好資産的移交、接受、劃轉和管理工作,並妥善處理各項遺留問題。

               

              第九章 財務報告和財務分析

                  第五十條  財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件,應定期向集團提供財務報告。

                  第五十一條  向集團報送的年度財務報告包括資産負債表、收入支出表、年度科目余額表、年度預決算表等主表,有關附表以及財務情況說明書等。

                  第五十二條  向集團報送的財務情況說明書主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資産負債變動、對外投資、資産出租出借、資産處置、固定資産投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

                  第五十三條  財務分析是財務管理工作的重要組成部分,應按照集團規定,根據學校財務管理的需要,科學設置財務分析指標,定期開展財務分析工作。

              財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標。(財務分析指標見附表二)

                  第五十四條  根據事業發展需要,實行內部成本費用管理。通過成本費用核算,對學校各期支出情況進行評價,爲有效控制、合理分配支出提供依據。

              第五十五條  建立成本費用與相關支出的核對機制,以及成本費用分析報告制度,定期檢查,以確定實際支出與預算的差異,提高成本費用管理效果。

               

              第十章 财务监督

                  第五十六條  財務監督的主要內容包括:

              (一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性;預算執行的有效性、均衡性;

              (二)各項收入和支出的合法性、合規性;

              (三)結轉和結余的管理情況;

                (四)資産管理的規範性、有效性;

              (五)負債的合規性和風險程度;

              (六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

                第五十七條  財務監督應實行事前監督、事中監督、事後監督相結合,日常監督與專項檢查相結合,內部監督與外部監督相結合,不斷創新監督方式。

                  第五十八條  對重大經濟事項,包括基本建設、維修工程預決算、年度會計報表等,應委托具有資格的會計事務所進行審計,任何部門或個人無權幹預。必要時,集團可委托會計事務所進行審計。

                  第五十九條  充分發揮內部審計的監督作用,將學校所有經濟活動納入內部審計範圍,重點加強經濟責任審計,積極探索開展內部控制制度審計和績效評價審計。

              第六十條  建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度,依法公開財務信息。

              第六十一條  接受集團的審計和監督。學校財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權,對違反財經法規的行爲,有權提出意見並向集團反映。

               

               

               

              第十一章 附则

                  第六十二條  集團內各學校應根據本制度,結合自身實際情況,制定學校內部財務管理辦法,報集團備案。

                  第六十三條  本辦法自二○一六年八月二十日起執行。

                  第六十四條  本辦法由集團公司負責解釋。

              附件1:學校月度資金支出計劃表

              附件2:學校財務分析指標